קרן השתלמות נחשבת לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר בישראל.
אבל מה קורה כשמגיעים לתקרת ההפקדה הפטורה ממס, והאם נכון להמשיך להפקיד גם מעבר לתקרה?
כאשר מדברים על הפקדה מעבר לתקרה, חשוב להבין שמדובר בשינוי במבנה ההטבות, ולא בהכרח בהחלטה שגויה. הכול תלוי בהקשר האישי.
אצל שכירים, כאשר המעסיק מפקיד מעבר לתקרה, מתבצעת זקיפת שכר. המשמעות היא שהחלק העודף נחשב כהכנסה נוספת בתלוש, והעובד משלם עליו מס הכנסה וביטוח לאומי, למרות שהכסף לא נכנס לחשבון הבנק אלא ממשיך לחיסכון.
למרות זאת, לרוב יש לכך יתרון.
המעסיק ממשיך להפקיד סכום נוסף לטובת העובד, העלות הישירה לעובד נמוכה יחסית לערך הכולל שנכנס לחיסכון, והכסף ממשיך להיות מושקע במסגרת מסודרת ומנוהלת.
בנוסף, לעיתים הגדלת ההפקדה לקרן השתלמות אינה נתפסת כהעלאת שכר נטו, ולכן אינה משפיעה באותו אופן על שיקולי שכר עתידיים מול המעסיק.
עם זאת, חשוב לזכור שהרווחים על החלק שמעל התקרה חייבים במס רווחי הון, ועדיין זה אפיק השקעה מסודר ומנוהל.
אצל עצמאים התמונה שונה.
ההפקדה מעבר לתקרה מתבצעת כולה מהכיס האישי, ללא הטבות מס נוספות, והרווחים חייבים במס. בנוסף, הכסף נשאר נעול לתקופה, וכל משיכה עשויה להשפיע על הוותק של ההפקדות.
לכן, במרבית המקרים, עצמאים יעדיפו לשקול אפיקי השקעה גמישים יותר, אלא אם קיימת סיבה תכנונית רחבה יותר שמצדיקה את הבחירה.
לא כל הפקדה מעבר לתקרה היא טעות, אך גם לא כל הפקדה כזו נכונה.
ההחלטה תלויה בשילוב של שיקולי מס, נזילות, מבנה ההכנסה והעדפות אישיות.
אם אתם בוחנים דרכים להגדיל חיסכון או שכר, כדאי לעצור ולהבין את המשמעות המלאה של כל חלופה, ולבחון אותה כחלק מהתמונה הכלכלית הכוללת שלכם.
רוצה לקבל עדכונים על מאמרים חדשים, טיפים וכלים להתנהלות כלכלית נכונה?
🔗 להצטרפות לרשימת התפוצה: קישור לדף הרשמה
רחל עומסי – יועצת פנסיונית מורשית ומתכננת פרישה | מספר רישיון L-00135361
ליצירת קשר: 📞 [email protected] 📧 08-9243178
תודה על המאמר, אפשר להפקיד בכמה קרנות השתלמות בחברות אחרות,
כל קרן עד התקרה? או שהם מסונכרים עם המס?
ברור שאפשר.. דמיין שסכום המשכורות משולמות ע"י מעסיק בודד?
מה התכוונת לכתוב?
האופציה לא חוקית ולכן אני לא יכולה לענות עליה…
הם מסונכרנים ,אם למשל יש לך קרן השתלמות של שכיר ואחת של עצמאי אז הן לא מסונכרנות
תודה רבה
החומרים מעניינים ומחכימים
תודה על המשוב
היי רחל,
אני מתחילה עבודה חדשה שבה יפתחו לי קרן השתלמות.
ההפרשות השנתיות לא יעברו את התקרה.
יש לי כעת סכום משמעותי ביד של כ-50,000 ש"ח, האם שווה להפקיד בקרן השתלמות?
או עדיף באפיקי השקעה אחרים?
כלומר האם בתום 6 שנים פטור לי סכום התקרה השנתי * 6 שנים או רק הפקדות של 6 שנים?
תודה מראש!
שלום,
בשונה מקרן השתלמות של עצמאי, שכיר אינו יכול להפקיד באופן פרטי לקרן ההשתלמות ולקבל את הטבות המס. ההטבה ניתנת רק על הפקדות המתבצעות במסגרת יחסי עובד–מעסיק.
בשנת 2026, ההטבה לשכיר ניתנת על הפקדות של עד 10% מהשכר הקובע, כאשר תקרת השכר המזכה בהטבה היא 15,712 ₪ בחודש. הפקדות מעבר לתקרה אינן נהנות מאותן הטבות מס.
לעומת זאת, עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות באופן עצמאי, כאשר תקרת ההפקדה המזכה בפטור ממס רווחי הון היא 20,566 ₪ בשנה (נכון לשנת 2026).
לכן, אם מדובר בכסף פנוי של כ-50,000 ₪ ואת שכירה בלבד, לא ניתן להפקיד אותו לקרן ההשתלמות במסגרת העבודה כדי ליהנות מהטבות המס. במקרה כזה כדאי לבחון אפיקי השקעה אחרים, בהתאם למטרות הכסף, לטווח ההשקעה ולרמת הסיכון המתאימה לך.
בהצלחה רבה בעבודה החדשה!